Jak wypełnić deklarację ZUS DRA?

I. DANE ORGANIZACYJNE

Przedsiębiorcy składający ZUS DRA do 10-tego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni wpisują cyfrę „2”, a Ci których obowiązuje termin do 15-stego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni powinni wpisać cyfrę „3”.

Przypomnijmy, że osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą składają ZUS DRA najpóźniej do:
- 10-tego dnia następnego miesiąca - w przypadku, gdy opłacają składki wyłącznie za siebie,
- 15-tego dnia następnego miesiąca – w sytuacji, gdy zatrudniają pracowników i opłacają składki również za nich.

Poniżej rozpatrzymy przykład wypełnienia deklaracji ZUS DRA dla przedsiębiorców, którzy składają ZUS DRA najpóźniej do 10-tego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.

• W polu 01 – wpisujemy: 2 dla deklaracji składanych do 10 dnia następnego miesiąca za poprzedni
  miesiąc.                                                                
• W polu 02 – wpisujemy identyfikator deklaracji za miesiąc rozliczeniowy, za który rozliczamy należne składki. W tym polu wpisujemy takie dane jak: numer / miesiąc / rok, np. 01 05 2019. Numer identyfikatora oznacza liczbę porządkową deklaracji ZUS DRA składanej w danym miesiącu. Jeżeli jest to pierwotna deklaracja to zawsze wpisujemy „01”, ewentualne korekty oznaczone będą kolejnymi numerami. Przedsiębiorca dołączający imienne raporty za pracowników, zawsze oznacza je takim samym numerem jak deklarację ZUS DRA. Miesiąc i rok wpisujemy ten, za który odprowadzane są składki na ubezpieczenia.                       
• Pól 03 i 04 – nie wypełniamy.                                                    
• W polu 05 – wpisujemy znak i numer decyzji pokontrolnej. W omawianym przypadku nie wypełniamy.

 II. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA SKŁADEK

• W polu 01 – wpisujemy numer NIP, nie oddzielając kreskami poszczególnych członów.
• W polu 02 – wpisujemy numer REGON (numer ten może mieć 9 lub 14 znaków i należy go wpisać wraz z występującymi „0”).
• Pola 03–05 – wypełniamy, jeśli płatnik składek jest osobą fizyczną:
     - w polu 03 – wpisujemy numer PESEL;
     - pola 04 i 05 – wypełniamy wyłącznie, jeśli nie nadano numerów NIP, REGON lub PESEL albo
  jednego z nich:
     - w polu 04 – w zależności od rodzaju dokumentu wpisujemy:
  1 – w przypadku dowodu osobistego,
  2 – w przypadku paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej,
     - w polu 05 – wpisujemy serię i numer – odpowiednio do kodu wpisanego w pole 04 – dowodu osobistego lub paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej.
• W polu 06 – wpisujemy nazwę skróconą płatnika, która została podana w zgłoszeniu płatnika składek lub we wniosku CEIDG-1.
• Pola 07–09 – wypełniamy, jeśli jesteśmy płatnikiem składek będącym osobą fizyczną:
     - w polu 07 – wpisujemy nazwisko płatnika składek (poszczególne człony nazwiska oddzielone kreską),
     - w polu 08 – wpisujemy pierwsze imię płatnika składek,
     - w polu 09 – wpisujemy datę urodzenia płatnika składek (dzień / miesiąc / rok).

III. INNE INFORMACJE

• W polu 01 – wpisujemy liczbę ubezpieczonych, za których rozliczane są składki na ubezpieczenia
  społeczne i/lub zdrowotne. W naszym przypadku 1.
• Pola 02 – nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W przypadku dokumentów rozliczeniowych za okres do 31 grudnia 2007 r. w deklaracji rozliczeniowej w tym polu należy wpisać odpowiedni kod, tj. 0, 1, 2 lub 3. 
• W polu 03 – wpisujemy stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. W naszym przypadku będzie to 1,67% (od 01.04.2018r.).

IV. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ORAZ ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA

Jako płatnik przedsiębiorca jest zobowiązany do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne według
stóp procentowych określonych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Składki podlegają
finansowaniu przez ubezpieczonego oraz płatnika:
- na ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy wymiaru finansowane jest w równych częściach
przez ubezpieczonego i płatnika składek (tj. po 9,76%),
- na ubezpieczenia rentowe – 8% podstawy wymiaru od 1 lutego 2012 r. finansowane jest w wysokości
1,5% przez ubezpieczonego i 6,5% przez płatnika składek,
- na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy wymiaru finansowane jest w całości przez
ubezpieczonego,
- na ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% podstawy wymiaru – obowiązuje od 1 kwietnia 2015 r.

• W polu 01 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne stanowiącą sumę wartości pól
  04, 07, 10, 13, 16, czyli 558,08 zł (za rok 2019).
• W polu 02 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia rentowe stanowiącą sumę wartości pól 05,
  08, 11, 14, 17, czyli 228,72 zł (za rok 2019).
• W polu 03 – wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
  wartości pól 01 i 02.
• W polu 04 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez ubezpieczonego. 
• W polu 05 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez ubezpieczonego. 
• W polu 06 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
  wartości pól 04 i 05.
• W polu 07 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez płatnika
  składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego.
• W polu 08 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez płatnika składek.
  W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego.
• W polu 09 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
  wartości pól 07 i 08. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 10 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez budżet
  państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 11 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez budżet państwa.
  W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 12 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
  wartości pól 10 i 11. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• Pól 13–15 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania
  korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r.
• W polu 16 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez Fundusz
  Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 17 – wpisujemy kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez Fundusz Koś-
  cielny. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 18 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę
  wartości pól 16 i 17. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 19 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe stanowiącą sumę wartości pól
  22, 25, 28, 31, 34.
• W polu 20 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól
  23, 26, 29, 32, 35.
• W polu 21 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę
  wartości pól: 19 i 20.
• W polu 22 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez ubezpieczonego.
• W polu 23 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez ubezpieczonego.
• W polu 24 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę
  wartości pól 22 i 23.
• W polu 25 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez płatnika
  składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego.
• W polu 26 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez płatnika
  składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego.
• W polu 27 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę
  wartości pól 25 i 26. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 28 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez budżet
  państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 29 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez budżet
  państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 30 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę
  wartości pól 28 i 29. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• Pól 31–33 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania
  korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty
  dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca
  2008 r.
• W polu 34 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez Fundusz
  Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 35 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez Fundusz
  Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 36 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę
  wartości pól 34 i 35. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 37 – wpisujemy kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, którą powinien przekazać
  płatnik składek. Kwota ta stanowi sumę wartości pól 06, 09, 24, 27.

V. ZESTAWIENIE WYPŁACONYCH ŚWIADCZEŃ PODLEGAJĄCYCH ROZLICZENIU W CIĘŻAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE

Ten blok należy wypełnić w przypadku, gdy jesteś uprawniony i wypłacasz świadczenia podlegające rozliczeniu w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne, a w przeciwnym przypadku pomijasz go.

• W polu 01 – wpisujemy kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. W naszym
  przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 02 – wpisujemy kwotę wynagrodzenia należnego płatnikowi od wypłaconych świadczeń
  z ubezpieczenia chorobowego. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 03 – wpisujemy kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego. W naszym
  przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 04 – wpisujemy kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa / FUS.
• W polu 05 – wpisujemy kwotę stanowiącą sumę wartości pól 01, 02, 03, 04. W naszym przykładzie nie wypełniamy.

VI. ROZLICZENIE CZĘŚCI IV I V

• W  polu 01 – wpisujemy kwotę do zwrotu przez ZUS. Kwota ta stanowi różnicę wartości
  pól V.05−IV.37. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 02 – wpisujemy kwotę do zapłaty przez płatnika. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól IV.37.−V.05.

VII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru i w całości
finansowana jest przez ubezpieczonego.

• W polu 01 – wpisujemy kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez
  płatnika. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 02 – wpisujemy kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez
  ubezpieczonego, czyli 342,32 zł (za rok 2019). Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne na 2019 r. pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie zdrowotne (3803,56 zł * 9% = 342,32 zł).
• W polu 03 – wpisujemy kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez
  Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 04 – wpisujemy kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych
  z budżetu państwa bezpośrednio do ZUS. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 05 – wpisujemy kwotę należnych składek do przekazania przez płatnika, stanowiącą sumę
  wartości pól 01 i 02.
• W polu 06 – wpisujemy kwotę wynagrodzenia dla płatnika za terminowe rozliczenie i odprowadzenie
  składek na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku korygowania deklaracji rozliczeniowej za
  okresy wcześniejsze niż kwiecień 2003 r. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 07 – wpisujemy kwotę, którą jako płatnik składek zobowiązany jesteś zapłacić. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól 05 i 06.

VIII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY I  FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

• W polu 01 – wpisujemy kwotę należnych składek na Fundusz Pracy. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, czyli 70,05 (za rok 2019) zł.
• W polu 02 – wpisujemy kwotę należnych składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
• W polu 03 – wpisujemy kwotę do zapłaty stanowiącą sumę wartości pól 01 i 02.

IX. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ EMERYTUR POMOSTOWYCH

• W polu 01 – wpisujemy liczbę pracowników, za których opłacana jest składka na Fundusz Emerytur
  Pomostowych. W naszym przykładzie nie wypełniamy.
• W polu 02 – wpisujemy liczbę stanowisk pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze.
• W polu 03 – wpisujemy sumę należnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych. W naszym przykładzie nie wypełniamy.

X. DEKLARACJA DOCHODU

Przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie muszą również uzupełnić podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe jest taka sama. Najniższa możliwa podstawa w 2019 roku wynosi odpowiednio:
- 675 zł – mały ZUS,
- 2 859 zł – duży ZUS.

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej jest równa dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od tego czy przysługuje im preferencyjny ZUS czy nie, a jej wartość w 2019 roku to 3 803,56 zł.

• W polu 01 – wpisujemy, obowiązujący w danym okresie, sześcioznakowy kod tytułu ubezpieczenia
  podany w zgłoszeniu do ubezpieczeń.
  - 05 70 00 – mały ZUS,
  - 05 10 00 – duży ZUS.
  Cztery pierwsze cyfry oznaczają przedsiębiorcę (opłacającego odpowiednio mały lub duży ZUS), piąta to brak prawa do emerytury lub renty,  a szósta to informacja, że nie orzeczono wobec niego niepełnosprawności.
• W polu 02 – wpisujemy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, która
  powinna zostać ustalona na podstawie art. 18 i art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. 
• W polu 03 – wpisujemy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia chorobowe, która powinna
  zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. 
• W polu 04 – wpisujemy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia wypadkowe, która powinna
  zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. 
• W polu 05 – wpisujemy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 81–82 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
• Pole 06 – wypełniamy wyłącznie, jeśli przekroczona została roczna podstawa wymiaru składek
  na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
  W polu tym wpisujemy:
  1 – w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał ubezpieczony,
  2 – w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał ZUS.
  W naszym przykładzie nie wypełniamy.

XI. OŚWIADCZENIE PŁATNIKA SKŁADEK

• W polu 01 – wpisujemy datę wypełnienia formularza (dzień / miesiąc / rok).
• W polu 02 – dla potwierdzenia wiarygodności danych składamy podpis jako płatnik składek albo
  składa go osoba, którą upoważniliśmy.
• W polu 03 – przystawiamy pieczątkę płatnika składek (jeśli ją posiadamy).