Sprzedaż pojazdu - w jaki sposób tego dokonać?

1) Przy nabyciu pojazdu dokonano odliczenia podatku VAT

Podatek VAT

Przedsiębiorca, który w przypadku nabycia pojazdu dokonał odliczenia podatku VAT zobowiązany jest w przypadku późniejszej sprzedaży naliczyć podatek VAT od sprzedaży. Podatek VAT naliczamy od wartości rynkowej pojazdu, za którą sprzedajemy samochód.

Sprzedaży pojazdu możemy dokonać z poziomu aplikacji. W tym celu należy przejść do sekcji Koszty -> Pojazdy i wybrać pojazd, który chcemy sprzedać. Następnie z prawej stron wybieramy opcję "Sprzedaj pojazd". Aplikacja przeniesie nas wówczas do faktury przychodowej, którą należy uzupełnić, a następnie zapisać i wydrukować. Sprzedaż samochodów opodatkowana jest stawką podatku VAT w wysokości 23%.

Podatek dochodowy

Pojazd, który został wprowadzamy do Ewidencji Środków Trwałych amortyzujemy według stawki 20% lub 40%. Jeżeli pojazd, który nie jest w pełni zamortyzowany zostaje sprzedany, to wówczas niezamortyzowana wartość pojazdu staje się naszym kosztem dopiero w momencie jego sprzedaży. 

Po wybraniu opcji "Sprzedaj pojazd" aplikacja w sposób automatyczny niezamortyzowaną część pojazdu zaksięguje w kosztach. Koszt ten zostanie zaksięgowany Dowodem Wewnętrznym Kosztowym i będzie widoczny w KPiR w miesiącu sprzedaży pojazdu.

2) Przy nabyciu pojazdu nie odliczono podatku VAT

Podatek VAT

Zakup przez podatnika zwolnionego z VAT

Przedsiębiorca zwolniony z VAT co do zasady nie może odliczać VAT od faktur kosztowych. W takim wypadku przy zakupie pojazdu przedsiębiorca ten nie odlicza VAT, co oznacza, że przy sprzedaży pojazdu może zastosować stawkę VAT "zw", jeżeli w dalszym ciągu w momencie sprzedaży samochodu jest podatnikiem zwolnionym z VAT.

Sprzedaży pojazdu możemy dokonać z poziomu aplikacji. W tym celu należy przejść do sekcji Koszty -> Pojazdy i wybrać pojazd, który chcemy sprzedać. Następnie z prawej stron wybieramy opcję "Sprzedaj pojazd". Aplikacja przeniesie nas wówczas do faktury przychodowej, którą należy uzupełnić, a następnie zapisać i wydrukować.

Zakup na podstawie faktury VAT marża / wprowadzenie pojazdu na podstawie oświadczenia

W przypadku faktury VAT marża przedsiębiorca nie odlicza podatku VAT, ponieważ faktura ta nie zawiera wartości podatku. Analogicznie jest również w przypadku, gdy pojazd wprowadzamy oświadczeniem o przeniesieniu z majątku prywatnego do majątku firmy. 

W przypadku sprzedaży pojazdu zakupionego na fakturę VAT marża lub wprowadzonego na podstawie oświadczenia najlepszym rozwiązaniem w momencie sprzedaży jest wyprowadzić pojazd z firmy oświadczeniem i przenieść go na cele prywatne. Wówczas nie mamy obowiązku naliczać podatku VAT.

W sytuacji, gdy postanowimy sprzedać pojazd z majątku firmy, zobowiązani będziemy do naliczenia podatku VAT w wysokości 23%.

Podatek dochodowy

Zakup przez podatnika zwolnionego z VAT

Pojazd, który został wprowadzamy do Ewidencji Środków Trwałych amortyzujemy według stawki 20% lub 40%. Jeżeli pojazd, który nie jest w pełni zamortyzowany zostaje sprzedany, to wówczas niezamortyzowana wartość pojazdu staje się naszym kosztem dopiero w momencie jego sprzedaży. 

Po wybraniu opcji "Sprzedaj pojazd" aplikacja w sposób automatyczny niezamortyzowaną część pojazdu zaksięguje w kosztach. Koszt ten zostanie zaksięgowany Dowodem Wewnętrznym Kosztowym i będzie widoczny w KPiR w miesiącu sprzedaży pojazdu.

Zakup na podstawie FV VAT marża / wprowadzenie pojazdu na podstawie oświadczenia

Pojazd, który został wprowadzamy do Ewidencji Środków Trwałych amortyzujemy według stawki 20% lub 40%. Jeżeli pojazd, który nie jest w pełni zamortyzowany zostaje sprzedany, to wówczas niezamortyzowana wartość pojazdu staje się naszym kosztem podatkowym dopiero w momencie jego sprzedaży. 

W sytuacji, gdy zdecydujemy się wycofać pojazd do majątku prywatnego w aplikacji z pozycji danego pojazdu wybieramy opcję "Likwiduj", a w przyczynie podajmy opis "Przeniesienie do majątku prywatnego". Samochód możemy sprzedać wówczas na podstawie umowy kupna-sprzedaży.

Sprzedaż następuje w momencie likwidacji pojazdu - aplikacja w sposób automatyczny niezamortyzowaną część pojazdu zaksięguje w kosztach. Koszt ten zostanie zaksięgowany Dowodem Wewnętrznym Kosztowym i będzie widoczny w KPiR w miesiącu sprzedaży pojazdu.

Sprzedaż następuje w późniejszym okresie - w takim wypadku zobowiązani jesteśmy do wyksięgowania nie zamortyzowanej części pojazdu. Wartość tę wyksięgowujemy Dowodem Wewnętrznym Kosztowym z wartością ujemną. W momencie, gdy dokonujemy później jego sprzedaży, możemy tę niezamortyzowaną część zaksięgować w kosztach Dowodem Wewnętrznym Kosztowym z wartością dodatnią.

Wzory oświadczeń dostępne są w sekcji dokumentów księgowych.