PIT 36 (zasady ogólne) dla przedsiębiorcy, który cały rok 2022 rozliczał się na ryczałcie

Przedsiębiorca, który rozliczał swoją działalność ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, może zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne w rozliczeniu rocznym za rok 2022. Konieczne jest wtedy spełnienie dwóch warunków: 

• posiadanie pełnej dokumentacji potwierdzającej zasadność wpłacanych zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku, czyli Ewidencji Przychodów oraz potwierdzeń przelewu za składki ZUS
• posiadanie KPiR za rok 2022, czyli odtworzenie księgowości wg wybranej na nowo formy opodatkowania w rozliczeniu rocznym

Opcja możliwa tylko dla osób, które założyły działalność gospodarczą przed 01.07.2022.

Na końcu wypełnionego formularza PIT 28 pojawi się szacunkowa kalkulacja zmiany formy opodatkowania.

W sytuacji kiedy zmiana formy opodatkowania za rok 2022 okaże się korzystniejsza, należy dokonać wg poniższej instrukcji, odpowiedniego ujęcia rozliczeń w aplikacji inFakt, aby posiadać wymaganą dokumentację KPiR.

Dopiero po dokonaniu wszystkich, poniższych formalności, można złożyć poprawnie zeznanie roczne.

1. Trzeba zarchiwizować wszystkie dane księgowe z całego roku 2022 (czas kiedy przedsiębiorca rozliczał działalność na ryczałcie). 

• Należy pobrać komplety dokumentów za każdy miesiąc. Opcja ta znajduje się w zakładce “Księgowość“. Taki komplet dokumentów zawiera m.in.: wyliczenie zryczałtowanego podatku, (również korekta jeżeli miała miejsce), ewidencję przychodów, rejestry VAT (jeżeli przedsiębiorca jest VATowcem)
• Niezbędne są informacje o terminach płatności podatku dochodowego oraz ZUS, nie ma ich w komplecie dokumentów. Należy pamiętać, że jeżeli składka ZUS za miesiąc grudzień 2021 była płatna w roku 2022, to ta informacja również jest istotna, jej wysokość oraz termin zapłaty.
  • należy pobrać potwierdzenia płatności, jeżeli są dołączone w aplikacji do poszczególnych miesięcy w zakładce SKŁADKI ZUS lub PODATEK DOCHODOWY, gdyż NIE ZACHOWAJĄ SIĘ PRZY PÓŹNIEJSZEJ ZMIANIE FORMY OPODATKOWANIA 
  • dane o płatnościach ZUS można też pobrać z PUE ZUS
• Tak przygotowane dokumenty należy dodać w aplikacji inFakt do zakładki “Dokumenty“, która znajduje się w “Ustawieniach“

2. Kiedy mamy pewność, że zostały zarchiwizowane wszystkie niezbędne dane można przejść do zakładki “Ustawienia“ → “Podatek dochodowy“ → “Sposób rozliczania“ następnie wybrać “Zasady ogólne“ na rok 2022

• taka zmiana spowoduje przeliczenia całego roku 2022 na zasady ogólne

• wygeneruje się KPiR → jeżeli przedsiębiorca posiadał ujęte w aplikacji koszty i faktury przychodowe, automatycznie zostaną ujęte w KPiR

• zresetowane zostaną wszystkie dane dotyczące ryczałtu ewidencjonowanego (nie będzie wyliczeń, korekt, potwierdzeń zapłaty). Dlatego tak ważny jest krok 1 owej instrukcji

• zresetowane zostaną dane dotyczące składek ZUS, składki zostaną przeliczone na nowo (zwłaszcza składka zdrowotna) wg wybranej formy opodatkowania

• przy tej zmianie nie trzeba od nowa wypełniać danych księgowych oraz informacji na temat składek społecznych

• zmianie nie ulegnie podatek VAT, pozostaną nienaruszone rejestry VAT, deklaracje JPK, korekty (jeżeli były), potwierdzenia zapłaty

3. W celu przygotowania zeznania rocznego wykonujemy następujące kroki:

• księgujemy dokumenty kosztowe (jeżeli posiadamy niewprowadzone),

• należy zaznaczyć odpowiednie daty płatności składek ZUS (czynność robimy dla odpowiedniego ujęcia składek społecznych w PIT)

• • wysokość składki zdrowotnej będzie przeliczona na zasady ogólne. Cały proces przechodzimy dla rozliczenia PIT wg zasad ogólnych. Na zasadach ogólnych, składka zdrowotna nie jest w żaden sposób ujmowana w rozliczeniu rocznym. Nie jest odliczana ani od dochodu, ani od podatku dlatego nie ma znaczenia jej wysokość. 

• należy przejść do detalu PITu rocznego, znajduje się w zakładce “Księgowość“ → “Podatek dochodowy“ → “Wypełnij PIT roczny samodzielnie“

• • zostaniemy przeniesieni do kreatora rozliczenia rocznego fillup. Trzeba pamiętać o odpowiednim zaznaczeniu należnych i zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy. Powinny znajdować się tam dane z wygenerowanej na nowo księgowości dla skali podatkowej, z zakładki podatek dochodowy, wg dat roku 2022, czyli wg faktycznie odprowadzonych zaliczek dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
  • kolejno należy postępować zgodnie ze standardową procedurą przygotowania zeznania rocznego

 4. Jeżeli chcemy na kolejny rok (2023), powrócić do rozliczenia wg ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, to należy ponownie dokonać zmiany formy opodatkowania, wybierając “Ustawienia“ → “Podatek dochodowy“ → “Sposób rozliczania“: Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych → "Zmiana obowiązuje od" : 2023 rok.