Zakończenie umowy leasingu samochodu 'z kratką' z 2009 roku

Udzielono odpowiedzi

Obserwuj

mardan

• 4/09/2012 09:13

Witam,

w grudniu 2009 roku zawarłem umowę leasing'u operacyjnego na zakup samochodu "z kratką" z możliwością pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu tego samochodu.

W grudniu 2012 roku umowa zostanie zakończona i będę miał możliwość dokonania wykupu ww. samochodu za 1% wartości (ok. 450PLN netto).

W związku z tym, że w międzyczasie zmianie uległy przepisy dotyczące odliczania podatku VAT od tego typu samochodów, i wg aktualnie obowiązujących przepisów dla tego typu samochodu możliwe odliczenie jedynie 60% podatku VAT (nie więcej niż 6 000).

Stąd też moje pytania:

1. Czy od faktury 'wykopowej' mogę odliczyć cały podatek VAT, czy tylko 60% jego wartości? W związku z tym, że wykup samochodu stanowi odrębną czynność cywilno-prawną i nie ma związku z umową leasing'u, poprawne wydaje się być odliczenie 60% podatku naliczonego?

2. Jeśli mogę 60% naliczonego podatku VAT, to jak należy traktować sprzedaż (bądź też przeniesienie na użytek prywatny na podstawie f-ry VAT wewnętrzej) tego samochodu **po upływie **6 m-cy od daty wykupu:

• czy mogę w takiej sytuacji skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia ministra finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (DzU nr 73, poz. 392) (i odprowadzić korektę odliczonego podatku VAT przy zakupie)

Z góry dziękuję za odpowiedź.

Pozdrawiam

Marcin Danek

0

• 

  Renata Mikulska

  • 4/09/2012 11:03

  Witam serdecznie

  1. Przy wykupie samochodu będzie Pan mógł odliczyć 60% VATu, czyli tak jak Pan opisał.

  2. Tutaj Pana rozumowanie również jest prawidłowe - po upływie 6 miesięcy od momentu wykupu, przy sprzedaży samochodu będzie Pan mógł zastosować stawkę zw., na fakturze trzeba też będzie ująć adnotację mówiącą o podstawie prawnej do zastosowania zwolnienia z VAT (§ 13 ust. 1 pkt 5 Rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług). Jeżeli sprzedaż tego samochodu będzie dokonywana przed upływem 12 miesięcy konieczne również będzie dokonanie korekty odliczonego VATu (pole 53 deklaracji VAT).

  0

  Czynności dotyczące komentarzy Łącze bezpośrednie
• 

  mardan

  • 4/09/2012 11:10

  Bardzo dziękuję za odpowiedź!

  Pozdrawiam

  0

  Czynności dotyczące komentarzy Łącze bezpośrednie
• 

  mardan

  • 5/09/2012 09:37

  Jeszcze nasuwa mi się jedno pytanie - wyprowadzenie samochodu wykupionego z leasingu po upływie 6 m-cy następuje na podstawie faktury VAT wewnętrznej (zakładając, że chcę przekazać samochód na cele prywatne). Faktura taka będzie wystawiona ze stawką zw.

  W innym miejscu znalazłem, że fakturę VAT wewnętrzną stosuje się w celu rozliczenia podatku VAT od pewnych czynności.

  Czy taka faktura powoduje powstanie przychodu po stronie PKPiR? Czy z punktu widzenia PKPiR jest ona 'przeźroczysta' i służy tylko i wyłącznie rozliczaniu podatku VAT?

  0

  Czynności dotyczące komentarzy Łącze bezpośrednie
• 

  Magdalena Ziobrowska

  • 13/09/2012 05:25

  Panie Marcinie, 

  Faktura wewnętrzna służy naliczeniu podatku VAT w przypadku pewnych czynności. Najczęściej jest ona wykorzystywana w rozliczaniu podatku VAT od zagranicznych zakupów, jednak stosuję się ją również w przypadku właśnie przekazania samochodu. W takiej sytuacji nie wykazuje się przychodu a jedynie rozlicza podatek VAT. Wystawiając taką fakturę w inFakt, należy zaznaczyć, by nie była uwzględniana do podatku dochodowego. Jeśli podczas wystawiania faktury nie widzi Pan takiej opcji, należy przejść do Ustawień, wybrać polecenie: Nieuwzględnianie faktur w PIT  https://www.infakt.pl/app/ustawienia/faktury/nieuwzgledniaj_pit i zaznaczyć TAK.

  0

  Czynności dotyczące komentarzy Łącze bezpośrednie

Zaloguj się, aby dodać komentarz.