Ulga na złe długi - rozliczenie po stronie wierzyciela

Zgodnie z przepisami możesz skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności:

• których nieściągalność została uprawdopodobniona (nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną, w przypadku gdy wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowe lub na fakturze) oraz
• gdy na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty (...) wierzyciel jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny (...) i od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 3 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona.

Zmiany w aplikacji

Wystaw fakturę sprzedaży, przepisując dokładnie te same dane (numer, dane kontrahenta) z faktury, której dotyczy ulga na złe długi, uzupełniając wartości ze znakiem minus (-).

Przed zapisaniem:

• Wybierz opcję "Nie uwzględniaj do podatku dochodowego".
  Jeśli ta opcja nie jest widoczna, aktywuj ją w zakładce Ustawienia > Faktury > Ogólne > Ustawienia księgowe > Wyświetlanie możliwości nieuwzględniania faktury w PIT: TAK*
• Zmień moment obowiązku podatkowego w VAT na "w dniu zapłaty faktury".
  Jeśli ta opcja nie jest widoczna, aktywuj ją w zakładce Ustawienia > Faktury > Ogólne > Ustawienia księgowe > Wyświetlanie wyboru obowiązku podatkowego VAT: TAK 

Tak wystawioną fakturę oznacz jako zapłaconą, zgodnie z datą z okresu, w którym ma zostać wykazana w JPK.

Przykład:
Jeśli masz niezapłaconą fakturę z sierpnia i w listopadzie upływa 90 dni od terminu zapłaty, ulgę w JPK należy wykazać w listopadzie/IVQ. Fakturę oznacz jako zapłaconą z datą listopadową.

Edycja i wysyłka JPK

Po wprowadzeniu niezbędnych danych pobierz plik JPK za dany okres z aplikacji i edytuj go, np. za pomocą uproszczonego formularza Ministerstwa Finansów dostępnego pod adresem: https://e-mikrofirma.mf.gov.pl/jpk-form/read-file

By prawidłowo wykazać ulgę, na ostatnim kroku, w części Deklaracja > Informacje dodatkowe, w polu "Wysokość korekty podstawy opodatkowania, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy (P_68) i (...) podatku należnego (P_69)", dodaj jedynie odpowiednie wartości z wystawionej faktury, ze znakiem minus.

Bezpośrednio z tej strony możesz wysłać gotowy JPK do urzędu.

Więcej na temat ulgi możesz przeczytać na naszym blogu: https://www.infakt.pl/ulga-na-zle-dlugi-kiedy-mozna-skorzystac.