Jak wystawić fakturę VAT marża?

Fakturę marża można wystawić podatnicy, którzy:

• świadczą usługi turystyczne,
• dokonują dostaw towarów używanych,
• dokonują dostaw przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
• dokonują dostaw dzieł sztuki.

Tylko podatnik czynny VAT może wystawić tego typu dokument.

W przypadku towarów używanych czynny podatnik VAT może zastosować procedurę VAT marża tylko wtedy, gdy towary te nabył od:

• osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem VAT lub niebędącej podatnikiem VAT,
• podatnika VAT, w sytuacji gdy towary te podlegały zwolnieniu przedmiotowemu lub gdy dostawca był zwolniony z VAT ze względu na wysokość sprzedaży do 200.000 zł,
• podatnika VAT, który również korzysta ze szczególnej procedury pozwalającej na opodatkowanie marży,
• podatnika podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana podatkiem od wartości dodanej w systemie marży, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach.

W celu wystawienia faktury VAT marża należy przejść do zakładki Przychody -> Faktura marża.

Następnie uzupełniamy dane kontrahenta, wskazujemy odpowiednie daty oraz wybieramy sposób płatności. W sekcji Waluta wybieramy rodzaj waluty, w której dokonywana jest sprzedaż.

Kolejnym krokiem jest uzupełnienie sekcji z Nazwą towaru lub usługi. Pamiętajmy tutaj o tym, że wszystkie wartości podajemy tutaj w takiej walucie, w jakiej wystawiamy fakturę.

Następnie wprowadzamy wartość brutto sprzedawanej usługi/towaru oraz obliczoną wysokość marży.

Marżę liczymy w następujący sposób:
1) od ceny sprzedaży za którą sprzedajemy klientowi odejmujemy cenę, za którą nabyliśmy przedmiot,
2) od otrzymanej kwoty liczymy VAT (kwotę dzielimy przez 1,23 w przypadku stawki VAT 23%).

Wielkość marży nie jest widoczna na wydrukowanej fakturze. Jej podanie służy prawidłowemu rozliczeniu w rejestrze VAT i deklaracji VAT.

Przykład:

- nabyliśmy towar używany za 500 zł
- sprzedajemy towar za 650 zł
- wysokość marży liczymy w następujący sposób: 150 / 1,23 = 121,95 zł