Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za rok 2024

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za rok 2024 jest obowiązkowe dla przedsiębiorców rozliczających się na:

• zasadach ogólnych,
• podatku liniowym lub
• ryczałcie

prowadzących conajmniej jeden dzień działalność gospodarczą w roku 2024 oraz dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli prowadzenie działalności w styczniu 2025 wybierając formę opodatkowania zasady ogólne lub podatek liniowy. 

Składka zdrowotna za rok 2024 jest rozliczana w deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2024. Termin rozliczenia jest do 20 maja 2025 roku. 

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej jest dostępne w inFakcie w zakładce Księgowość --> Składki ZUS --> Kwiecień 2025. 

W szczególnych przypadkach np. rozpoczęcie księgowania w trakcie roku 2024 przez przedsiębiorców opodatkowanych na ryczałcie; rozpoczęcie księgowania w trakcie 2025 roku, rozliczenie roczne nie będzie dostępne w inFakcie. Deklaracje ZUS DRA za kwiecień, w tej sytuacji, najlepiej przesłać za pomocą PUE ZUS. 

>>>  INSTRUKCJA <<<

W celu wygenerowania deklaracji ZUS DRA na stronie PUE ZUS, należy zalogować się na platformę ZUSu. 

Następnie przejść do zakładki ePłatnik --> Dodaj dokument --> ZUS DRA --> Wybierz--> Przejdź do kreatora.

 


W kolejnym oknie pojawią się dane Płatnika, należy przejść Dalej. 



Nowy komplet rozliczeniowy, ponownie Dalej.



Identyfikator deklaracji: 
Jeśli jest to pierwsza deklaracja (nie korekta), odpowiedni identyfikator to 01 04 2024
Przedział numerów deklaracji:
Pozostawiamy domyślny
Płatnik opłaca składki wyłącznie za siebie:
Zaznaczone jeśli nie zatrudniamy np. pracowników, zleceniobiorców
Termin przekazywania dokumentów rozliczeniowych:
Pozostawiamy domyślny termin
Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe:
Wpisujemy 1,67 jeśli nie stosujemy indywidualnej stawki. Więcej informacji na ten temat znajdziesz > Tutaj <
Deklaracja przychodu, dochodu:
Odznaczone jeśli nie wysyłamy deklaracji ZUS DRA za pierwszy miesiąc korzystania z Małego ZUSu Plus
Automatyzacja wyliczeń:
Zaznaczone

Następnie przechodzimy Dalej.


W kolejnym kroku w pierwszej części pojawią się informację dotyczące kodu ubezpieczenia oraz podstawy składek społecznych. 
Dane dotyczące kodu ubezpieczenia zaciągane są automatycznie z ZUS.
Dane dotyczące podstaw wymiaru, powinny się uzupełnić automatycznie po wybraniu opcji "Podstawy minimalne" jeśli na ten miesiąc nie mamy ustalonej indywidualnej podstawy np. z powodu L4. 
Pole dotyczące Podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne pozostawiamy puste. 



W kolejnej części tego kroku, musimy uzupełnić dane do wyliczenia składki zdrowotnej za miesiąc kwiecień 2024. Odpowiednie wartości znajdziemy w inFakcie w zakładce Księgowość --> Składki ZUS--> Kwiecień 2024 (otwieramy miesiąc klikając na nazwę miesiąca) --> Składki zdrowotne (rozwijamy wyliczenie klikając na strzałkę obok).
Składka zdrowotna jest uzależniona od formy opodatkowania i tak dla: 

• ryczałtu - wybieramy formę opodatkowania ryczałt i uzupełniamy pole "Suma przychodów w bieżącym roku kalendarzowym" lub wybieramy "Deklaracja opłacania składek na podstawie przychodów uzyskanych w poprzednim roku" i wpisujemy w kolejnym polu kwotę przychodu. 
  Pole "Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne" oraz "Kwota należnej składki" zostawiamy puste (pola zostaną automatycznie uzupełnione). 
  
  Sumę przychodów znajdziemy w aplikacji po rozwinięciu danych dotyczących składki zdrowotnej za kwiecień 2024. 
  
  
  
  lub
  
  
  
  
• zasad ogólnych, podatku liniowego - wybieramy odpowiednią formę opodatkowania i uzupełniamy jedynie pole "Kwota dochodu uzyskanego w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym miesiąc, za które dokonywane jest rozliczenie". 
  Kwotę dochodu znajdziemy po rozwinięciu składki zdrowotnej w polu "Podstawa przyjęta do wyliczenia składki". 
  - jeśli dochód był niższy niż minimalna podstawa tj. 4 242,00 zł dochód znajdziemy w zaznaczonym poniżej miejscu:
  
  - jeśli dochód jest wyższy niż minimalna podstawa tj. 4 242.00 zł, dochód znajdziemy w tym miejscu:
  

Po wpisaniu danych dotyczących przychodu/dochodu wybieramy opcję Oblicz. Automatycznie zostaną uzupełnione pozostałe obowiązkowe pola. Następnie przechodzimy Dalej. 

Kolejny krok dotyczy rozliczenia rocznej składki zdrowotnej za rok 2024. 








W tym kroku musimy:
- wybrać odpowiednią formę opodatkowania za rok 2024; 
- wpisać kwotę przychodu/dochodu za rok 2024 w odpowiednie pole. 
WAŻNE ! 
Dla ryczałtu przychód, który musimy wpisać, to przychód z całego roku pomniejszony o sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku.
Dla zasad ogólnych/podatku liniowego, dochodem jest kwota przychodów  pomniejszona o kwotę kosztów oraz o zapłacone składki społeczne ( o ile nie zostały ujęte w KPiR ).

PAMIĘTAJ! Do ustalenia przychodu/dochodu nie uwzględniamy przychodów i kosztów uzyskanych/poniesionych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej. 

Po wpisaniu danych do wyliczenia składki, wybieramy opcję Oblicz.
Tutaj ważne jest aby do ZUS były przekazane wszystkie deklaracje ZUS DRA (wraz z korektami) za rok 2023. W innym przypadku system nie zaciągnie prawidłowo danych do rozliczenia rocznego. 

Po wybraniu opcji Oblicz, widoczne będzie rozliczenie składki zdrowotnej za rok 2024. Jeśli wszystkie dane są prawidłowe, możemy zaakceptować wyliczenie klikając Ok. Następnie przechodzimy Dalej do podsumowania i ponownie wybieramy opcję Dalej. 

W tym momencie została utworzona deklaracja ZUS DRA, którą musimy zweryfikować a następnie podpisać i wysłać. Poprawnie wysłana deklaracja pojawi się w Dokumentach wysłanych, w panelu po lewej stronie.