Ulga na start – 6 miesięcy bez składek ZUS.

Ulga na start to jedno z największych udogodnień dla osób zakładających własną firmę w Polsce. Przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności jesteś zwolniony z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe). Płacisz tylko składkę zdrowotną. To realna oszczędność rzędu około 400 zł miesięcznie, czyli nawet 2 400 zł w ciągu pół roku.

Poniżej znajdziesz kompletną instrukcję: kto może skorzystać z ulgi, jak się zgłosić do ZUS i co zrobić po jej zakończeniu.

Kto może skorzystać z ulgi na start?

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają wszystkie trzy warunki jednocześnie:

1. Jesteś osobą fizyczną – prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) lub jesteś wspólnikiem spółki cywilnej.
2. Zakładasz firmę po raz pierwszy lub po 5-letniej przerwie – podejmujesz działalność gospodarczą po raz pierwszy albo wracasz do niej po co najmniej 60 miesiącach (5 latach) od ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
3. Nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy – w ramach nowej działalności nie wykonujesz czynności na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, jeśli pokrywają się one z zakresem Twojego poprzedniego zatrudnienia.

Krok 1 – Zarejestruj działalność w CEIDG

Pierwszym krokiem jest złożenie wniosku CEIDG-1. Możesz to zrobić:

• online przez portal biznes.gov.pl (wymagany Profil Zaufany lub e-dowód),
• osobiście w urzędzie gminy lub miasta (od 1 listopada 2026 r. wnioski o rozpoczęcie działalności gospodarczej będzie można składać wyłącznie w formie elektronicznej)

Rejestracja jest bezpłatna. We wniosku wskaż dokładną datę rozpoczęcia działalności – od niej zależy, od kiedy liczyć ulgę.

Ważne: Ulga na start jest dobrowolna. Możesz z niej zrezygnować i od razu przejść na preferencyjny ZUS (małe składki) lub pełne składki. Przemyśl tę decyzję przed złożeniem wniosku.

Krok 2 – Zgłoś się do ZUS w ciągu 7 dni

W ciągu 7 dni od daty rozpoczęcia działalności musisz złożyć w ZUS formularz ZUS ZZA* – czyli zgłoszenie wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego.

*instrukcję składania ZUS ZZA znajdziesz  TUTAJ. 

*data zgłoszenia w druku ZUS ZZA musi odpowiadać dacie rozpoczęcia działalności

Nie składasz ZUS ZUA – ten formularz dotyczy pełnych ubezpieczeń i nie jest właściwy dla ulgi na start.

Kod tytułu ubezpieczenia – 05 40 XX

Przy wypełnianiu ZUS ZZA wpisujesz kod tytułu ubezpieczenia zaczynający się od 05 40. Dwie ostatnie cyfry zależą od Twojej sytuacji:

Formularz ZUS ZZA możesz złożyć elektronicznie przez portal PUE ZUS lub osobiście w oddziale ZUS.

Termin 7 dni jest nieprzekraczalny.

Krok 3 – Opłacaj co miesiąc składkę zdrowotną

Mimo zwolnienia ze składek społecznych, składka zdrowotna jest obowiązkowa przez cały czas trwania ulgi. Jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa lub podatek liniowy – składka wynosi 9% dochodu oraz odpowiednio 4,9% dochodu (min. 9% minimalnego wynagrodzenia) 
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka zależy od wysokości przychodów.

W czasie korzystania z ulgi możesz zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego członków swojej rodziny (np. współmałżonka, dzieci).

Uwaga: Składka zdrowotna jest miesięczna i niepodzielna – płacisz pełną kwotę nawet za niepełny miesiąc.

Krok 4 – Jak liczyć 6 miesięcy ulgi?

Ulga trwa przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych. Sposób liczenia zależy od daty rozpoczęcia działalności:

• Jeśli zaczynasz pierwszego dnia miesiąca – ten miesiąc wlicza się do ulgi i jest jednym z 6 miesięcy.
• Jeśli zaczynasz w trakcie miesiąca – 6 pełnych miesięcy liczy się dopiero od pierwszego dnia następnego miesiąca. W praktyce zyskujesz kilka dodatkowych dni ochrony.

Przykłady:

• Zaczynasz 1 marca → ulga trwa: marzec–sierpień (6 miesięcy).
• Zaczynasz 15 marca → ulga trwa: kwiecień–wrzesień (6 pełnych miesięcy, + kilkanaście dni marca gratis).

Ważne: Zawieszenie działalności nie zatrzymuje biegu ulgi. Czas ulgi upływa niezależnie od tego, czy firma działa czy jest zawieszona. Jeśli po wznowieniu minie już 6 miesięcy – tracisz pozostałą ulgę.

Krok 5 – Co zrobić po zakończeniu ulgi?

Po upływie 6 miesięcy musisz w ciągu 7 dni złożyć w ZUS dwa formularze:

1. ZUS ZWUA – wyrejestrowanie z ubezpieczenia zdrowotnego na kodzie 05 40,
2. ZUS ZUA – zgłoszenie do pełnych ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego.

Na tym etapie możesz wybrać jedną z trzech ścieżek:

• Preferencyjny ZUS – przez kolejne 24 miesiące płacisz obniżone składki od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia. To naturalna kontynuacja ulgi na start.
• Mały ZUS Plus – jeśli Twoje roczne przychody nie przekraczają 120 000 zł, możesz płacić składki proporcjonalne do dochodu (dostępny po preferencyjnym ZUS). 
• Pełny ZUS – standardowe składki od razu od pełnej podstawy.

Rezygnacja z ulgi – co musisz wiedzieć?

Ulga na start jest dobrowolna i jednorazowa w danym okresie prowadzenia działalności. Oznacza to, że:

• Możesz z niej zrezygnować w dowolnym momencie – zgłaszasz się wtedy do pełnych ubezpieczeń (ZUS ZUA).
• Nie możesz wrócić do ulgi po rezygnacji – nawet jeśli 6 miesięcy jeszcze nie minęło.
• Kolejna ulga na start przysługuje dopiero po przerwie w działalności wynoszącej co najmniej 60 miesięcy.

Wady ulgi na start – co warto przemyśleć?

Ulga jest korzystna finansowo, ale wiąże się z ograniczeniami ochrony ubezpieczeniowej:

• Brak prawa do zasiłku chorobowego i macierzyńskiego – w czasie ulgi nie jesteś objęty ubezpieczeniem chorobowym.
• Brak wkładu na emeryturę i rentę – 6 miesięcy ulgi nie wlicza się do stażu ubezpieczeniowego.
• Brak ochrony wypadkowej – nie przysługuje Ci świadczenie z ubezpieczenia wypadkowego.

Podsumowanie – ścieżka składek ZUS dla nowego przedsiębiorcy