Jak dodać ratę leasingową i odsetki od leasingu operacyjnego

Zdarza się, że rata leasingu operacyjnego rozdzielana jest na część kapitałową i część odsetkową. 

Ustawodawca nakłada limit, umożliwiający rozliczenie kosztów umowy leasingu wyłącznie do limitu wartości pojazdu 150 000 zł dla pojazdów spalinowych lub 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych. 

Część odsetkowa może zostać ujęta w pełnej wartości do kosztów uzyskania przychodów. 

Przykład: Przedsiębiorca w ramach działalności gospodarczej korzysta z pojazdu spalinowego w umowie leasingu operacyjnego, w trybie mieszanym. Łączna wartość umowy leasingu (suma opłaty wstępnej, inicjalnej i określonych w umowie rat) wynosi 250 000 zł. Limit dla kosztów uzyskania przychodów wynosi 150 000 zł. Część kapitałowa raty leasingowej wynosi 1400 zł netto, 322 zł VAT. Odsetki 300 zł, VAT 69 zł.

Proporcja, dla ustalenia wartości kapitałowej rat leasingowych, która może być ujęta w kosztach uzyskania przychodu wynosi: 150 000/250 000 = 0,6. (1400 zł + 161 zł)x 0,6 = 936,60 zł.
Na podstawie uzyskanego wskaźnika możemy ująć w kosztach 936,60 zł. 
Pozostała część 1400- 936,60 = 463,40 zł, nie stanowi kosztów uzyskania przychodu.

       A. Fakturę na rozliczenie części kapitałowej i odsetkowej dla pojazdu w trybie mieszanym, należy wprowadzić do aplikacji w trzech pozycjach:

1. Część kapitałowa raty leasingowej 1400 zł netto, stawka 23% VAT, wartość VAT 322 zł, brutto 1722 zł.

Aplikacja automatycznie ujmie

• w Rejestrze zakupów 50% VAT
• w KPIR sumę wartości netto + 50% nierozliczonego VAT w proporcji do limitu 150 000 zł lub 225 000 zł. 

2. Odsetki dodamy poprzez Dodaj nowy produkt → Inne koszty związane z działalnością.

Jako Inne koszty związane z działalnością, nie będą brane pod uwagę do uwzględnienia w limicie 75% KUP związanych z pojazdem oraz 150 000 zł (225 000 zł).

Do pola netto wpiszemy 1/2 wartości netto odsetek aby odliczyć 50% VAT.

150 zł netto, stawka 23% VAT, wartość VAT 34,5 zł, brutto 184,50 zł.

3. Trzecią pozycję dodamy poprzez Dodaj nowy produkt → Inne koszty związane z działalnością. 

Do pola netto wpiszemy 1/2 wartości netto odsetek + pozostałą część nierozliczonego VAT od odsetek. 

184,50 zł netto, oznaczenie "np" w stawce VAT, wartość VAT 0 zł, brutto 184,50 zł. 

B. Fakturę na rozliczenie części kapitałowej i odsetkowej dla pojazdu w trybie firmowym, należy wprowadzić do aplikacji w dwóch pozycjach:

1. Część kapitałowa raty leasingowej 1400 zł netto, stawka 23% VAT, wartość VAT 322 zł, brutto 1722 zł.

Aplikacja automatycznie ujmie

• w Rejestrze zakupów 50% VAT
• w KPIR sumę wartości netto + 50% nierozliczonego VAT w proporcji do limitu 150 000 zł lub 225 000 zł.

2. Odsetki dodamy poprzez Dodaj nowy produkt → Inne koszty związane z działalnością.

Jako Inne koszty związane z działalnością, nie będą brane pod uwagę do uwzględnienia w limicie 75% KUP związanych z pojazdem oraz 150 000 zł (225 000 zł).

300 zł netto, stawka 23% VAT, wartość VAT 69 zł, brutto 369 zł.