Jak wprowadzić ubezpieczenie OC, AC, NW i GAP pojazdu?

Sposób ujęcia polisy ubezpieczeniowej w kosztach uzyskania przychodu (KUP) zależy od formy dysponowania pojazdem (pojazd firmowy czy prywatny) oraz wartości samochodu przyjętej w umowie ubezpieczenia.

Zasady rozliczania polis ubezpieczeniowych (PIT)

Ważne: Limit 150 000 zł przy ubezpieczeniu AC i GAP dotyczy wszystkich samochodów osobowych (w tym spalinowych, hybrydowych oraz elektrycznych). W przeciwieństwie do amortyzacji, dla aut elektrycznych przy ubezpieczeniu AC nie stosuje się wyższego limitu 225 000 zł.

Jak obliczyć proporcję dla polisy AC i GAP?

Jeżeli wartość samochodu przyjęta w polisie ubezpieczeniowej przekracza 150 000 zł, kwotę zaliczaną do kosztów oblicza się według wzoru:

Kwota KUP = (150 000 zł / Wartość samochodu z polisy) x Wartość składki AC/GAP

Przykład wyliczenia

Samochód osobowy stanowiący środek trwały firmy. Wartość przyjęta do ubezpieczenia wynosi 185 000 zł. Łączny koszt polisy to 6 500 zł (AC: 5 000 zł, OC: 1 500 zł).

1. Wyznaczenie proporcji dla AC: 150 000 zł / 185 000 zł = 81,08%

2. Część AC stanowiąca koszt (KUP): 5 000 zł x 81,08% = 4 054 zł

3. Część OC stanowiąca koszt (KUP): 1 500 zł (100% kwoty, bez limitu)

4. Łączna kwota do zaksięgowania w KPiR: 4 054 zł + 1 500 zł = 5 554 zł

Jak wprowadzić ubezpieczenie w aplikacji inFakt?

Polisy ubezpieczeniowe księguje się w dacie wystawienia dokumentu jako Rachunek (ubezpieczenia są zwolnione z VAT, więc nie wystawia się na nie faktury VAT).

1. Ubezpieczenie samochodu prywatnego (limit 20%)

• Przejdź do zakładki Koszty -> Dodaj koszt.

• Jako kategorię wybierz: Koszty pojazdu i wskaż Twój pojazd prywatny.

• Wybierz Rodzaj dokumentu: Rachunek.

• Wpisz pełną kwotę z polisy – aplikacja automatycznie zaliczy 20% wartości do KPiR.

2. Ubezpieczenie samochodu firmowego (100% KUP lub wyliczona proporcja AC)

• Przejdź do zakładki Koszty -> Dodaj koszt.

• Jako kategorię wybierz: Wydatki przedsiębiorcy.

• Wybierz Rodzaj dokumentu: Rachunek.

• W polu kwoty wpisz:

  • Pełną wartość polisy – dla OC, NNW oraz AC/GAP, gdy wartość auta wynosi do 150 000 zł.

  • Wartość przeliczoną proporcją – dla składki AC/GAP, gdy wartość auta przekracza 150 000 zł (zgodnie z powyższym przykładem).