Sprzedaż pojazdu - w jaki sposób tego dokonać?

1) Przy nabyciu pojazdu dokonano odliczenia podatku VAT

Podatek VAT

W sytuacji kiedy sprzedajemy pojazd ujęty w majątku firmy i podczas nabycia odliczyliśmy VAT, zobowiązani jesteśmy do naliczenia podatku VAT od sprzedaży. Podatek VAT naliczyć trzeba od wartości rynkowej, za którą sprzedawany jest samochód.

Ponad to większość przedsiębiorców wykorzystuje samochód w sposób mieszany i przy zakupie pojazdu odlicza 50% VAT. W takiej sytuacji przy sprzedaży pojazdu, można wykorzystać możliwość korekty podatku naliczonego jaką daje ustawodawca. 

Więcej na temat korekty podatku naliczonego https://www.infakt.pl/blog/nie-zapomnij-o-korekcie-vat-u-przy-sprzedazy-auta-firmowego/#:~:text=Kwota%20VAT%20podlegaj%C4%85ca%20korekcie%20to,kwiecie%C5%84%202022%20%E2%80%93%20marzec%202025).

Sprzedaży pojazdu z poziomu aplikacji możemy dokonać poprzez wybór zakładki Koszty -> Pojazdy. Następnie wybieramy pojazd, który przeznaczony jest do sprzedaży. Z prawego menu wybieramy opcję "Sprzedaj pojazd".  Aplikacja przeniesie nas do faktury przychodowej, którą należy uzupełnić, a następnie zapisać i wydrukować. Sprzedaż samochodów opodatkowana jest stawką podatku VAT w wysokości 23%.

Podatek dochodowy

Pojazd wprowadzony do Ewidencji Środków Trwałych jest amortyzowany. Podczas sprzedaży nie w pełni zamortyzowanego pojazdu, jego niezamortyzowana wartość staje się kosztem. 

Po wybraniu opcji "Sprzedaj pojazd" aplikacja ujmie w sposób automatyczny niezamortyzowaną część w kosztach poprzez Dowód Wewnętrzny Kosztowy, który będzie widoczny w KPiR w miesiącu sprzedaży pojazdu.

2) Przy nabyciu pojazdu nie odliczono podatku VAT

Podatek VAT

Zakup przez podatnika zwolnionego z VAT

W sytuacji kiedy korzystamy ze zwolnienia z VAT co do zasady nie możemy odliczać VAT od faktur kosztowych. W takim wypadku przy zakupie samochodu do firmy nie odliczamy VAT, co oznacza, że przy jego sprzedaży możemy zastosować na fakturze oznaczenie VAT "zw". Warunkiem jest, aby sprzedawca majątku w chwili sprzedaży był wciąż zwolniony z VAT.

Sprzedaży pojazdu z poziomu aplikacji możemy dokonać poprzez wybór zakładki Koszty -> Pojazdy. Następnie wybieramy pojazd, który przeznaczony jest do sprzedaży. Z prawego menu wybieramy opcję "Sprzedaj pojazd". Aplikacja przeniesie nas do faktury przychodowej, którą należy uzupełnić, a następnie zapisać i wydrukować.

Zakup na podstawie faktury VAT marża / wprowadzenie pojazdu na podstawie oświadczenia

W przypadku pojazdu wprowadzonego do majątku firmy oświadczeniem oraz zakupionego na fakturę VAT marża, nie mamy prawa odliczenia podatku VAT.

Przy sprzedaży w ten sposób zakupionego samochodu firmowego, będziemy musieli naliczyć 23% VAT. 

Prawo daje jednak możliwość wyprowadzenia pojazdu z firmy, oświadczeniem o przeniesieniu majątku firmy na cele prywatne i dokonania sprzedaży bezpośrednio z majątku prywatnego. Wówczas nie ma obowiązku naliczania podatku VAT. 

Podatek dochodowy

Zakup przez podatnika zwolnionego z VAT

Analogicznie do rozliczenia sprzedaży przez podatnika VAT, ujęty pojazd w Ewidencji Środków Trwałych jest amortyzowany. Podczas sprzedaży nie w pełni zamortyzowanego pojazdu, jego niezamortyzowana wartość staje się kosztem. 

Po wybraniu opcji "Sprzedaj pojazd" aplikacja ujmie w sposób automatyczny niezamortyzowaną część w kosztach poprzez Dowód Wewnętrzny Kosztowy, który będzie widoczny w KPiR w miesiącu sprzedaży pojazdu.

Zakup na podstawie FV VAT marża / wprowadzenie pojazdu na podstawie oświadczenia

Tutaj szczegółowe informacje dotyczące przeniesienia pojazdu do majątku prywatnego oraz jego późniejszej sprzedaży https://pomoc.infakt.pl/hc/pl/articles/360012806980-Przeniesienie-samochodu-do-maj%C4%85tku-prywatnego

Wzory oświadczeń dostępne są w sekcji dokumentów księgowych.