Powypadkowa naprawa pojazdu objętego wyłącznie ubezpieczeniem OC

Każdy przedsiębiorca, jak również osoba fizyczna z tytułu posiadania pojazdu zobowiązany jest do posiadania i opłacania obowiązkowego ubezpieczenia OC.

Przedsiębiorca, który opłaca tylko ubezpieczenie OC nie może wydatków związanych z powypadkową naprawą pojazdu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ograniczenie to dotyczy tylko powypadkowych napraw, ponieważ bieżące wydatki związane z naprawa pojazdu mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.
Fakturę za powypadkową naprawę pojazdu wprowadzamy poprzez zakładkę Koszty -> Dodaj koszt, kategoria Koszty pojazdu z zaznaczeniem opcji "Nie uwzględniaj do podatku dochodowego".

Otrzymane z tego tytułu odszkodowanie stanowi przychód przedsiębiorcy ale tylko w wysokości nadwyżki uzyskanego odszkodowania nad poniesionymi wydatkami. Przychód księgujemy kolumnie 8 KPiR jako pozostałe przychody. W aplikacji wprowadzamy to Dowodem Wewnętrznym Przychodowym jako "Pozostały przychód" księgując to z datą otrzymania odszkodowania.

Przykład:

Samochód, który był objęty jedynie ubezpieczeniem OC, uległ wypadkowi. Przedsiębiorca w związku z tym zdarzeniem otrzymał 5 000 zł odszkodowania. Koszty, związane z naprawą, wynosiły 3 000 zł.
W takiej sytuacji przedsiębiorca wykaże pozostały przychód z prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości 2 000 zł.
5 000 zł (odszkodowanie) - 3 000 zł (naprawa) = 2 000 zł (przychód)

Odliczenie VAT od faktury za powypadkową naprawę pojazdu

Odliczenia VAT za powypadkową naprawę pojazdu możemy dokonać niezależnie od tego czy przedsiębiorca posiada tylko obowiązkowe ubezpieczenie OC, czy też jeszcze dodatkowo opłaca dobrowolnie AC.

Podatek możemy odliczyć w wysokości 50% lub 100% w zależności od tego, czy pojazd wykorzystujemy tylko na użytek mieszany (50%), czy tylko i wyłącznie firmowo (100%).

W aplikacji FV za powypadkową naprawę pojazdu w celu odliczenia tylko podatku VAT wprowadzimy jako Koszty -> Dodaj koszt, kategoria: Koszty pojazdu. Po uzupełnieniu danych z FV w części: Podatek dochodowy: Koszt będzie uwzględniony jedynie do podatku VAT zaznaczamy opcję: "Nie uwzględniaj do podatku dochodowego".