Korekta VAT dokonywana przy sprzedaży samochodu osobowego

Przy zakupie samochodu osobowego, który będziesz użytkować zarówno prywatnie jak i w działalności możesz odliczyć 50% kwoty podatku VAT wykazanej w fakturze. Jeśli samochód służy wyłącznie celom firmowym, możesz odliczyć 100% VAT, pod warunkiem, że prowadzisz odpowiednią ewidencję przebiegu pojazdu (kilometrówkę dla celów VAT).

Jeśli sprzedajesz samochód osobowy, od zakupu którego przysługiwało prawo do odliczenia VAT (całości lub części), sprzedaż należy opodatkować stawką VAT w wysokości 23%.

Jeżeli od zakupu samochodu odliczyłeś 50% VAT, w przypadku sprzedaży tego pojazdu możesz "odzyskać" część nieodliczonego podatku poprzez dokonanie korekty VAT. Taka możliwość przysługuje tylko i wyłącznie, jeśli pojazd znajduje się w trakcie tzw. okresu korekty.

Okres korekty, który Ci przysługuje, liczony od miesiąca zakupu samochodu, wynosi:

- 60 miesięcy (dla pojazdów o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł),
- 12 miesięcy (dla pojazdów o wartości początkowej mniejszej lub równej 15 000 zł).

Korekty VAT dokonujesz w deklaracji VAT za miesiąc (kwartał), w którym sprzedajesz samochód, w wartości proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Pozostały okres korekty liczysz od miesiąca sprzedaży samochodu.

W przypadku sprzedaży samochodu, od zakupu którego odliczyłeś 50% VAT, dokonujesz korekty VAT "in plus", zwiększając tym samym wartość naliczonego podatku VAT podlegającego odliczeniu.

Przykład:

Podatnik zakupił pojazd w styczniu 2024 roku, odliczył 50% VAT (5 750 zł). Wartość pojazdu to 50 000 zł. W listopadzie 2025 roku sprzedał pojazd.

Okres korekty wynosi 60 miesięcy, do końca okresu korekty pozostało zatem 38 miesięcy.

Obliczenia:

(5 750 nieodliczonego VAT /60 miesięcy) * 38 miesięcy = 3 642 złote. Podatnik w listopadzie zwiększy wartość VAT naliczonego o 3 642 złote.

Korekta VAT naliczonego w aplikacji:

Aby dokonać korekty w aplikacji InFakt przejdź do zakładki Koszty -> Dodaj koszt. Następnie z listy (kategoria) wybierz "Korekta podatku naliczonego". Wprowadź obliczoną wcześniej kwotę VAT i zapisz dokument wewnętrzny VAT.