Jak dodać samochód w leasingu w aplikacji inFakt?
Aby program prawidłowo naliczał proporcję i odliczenia VAT, wprowadź pojazd do systemu według poniższej instrukcji:
Przejdź do zakładki Koszty -> Pojazdy -> Dodaj pojazd.
Wpisz nazwę samochodu oraz numer rejestracyjny.
Wybierz Typ pojazdu (np. osobowy wysokoemisyjny, osobowy niskoemisyjny, osobowy elektryczny lub ciężarowy) – na tej podstawie aplikacja sama dobierze właściwy limit.
Określ Sposób dysponowania (mieszany – 50% VAT lub firmowy – 100% VAT).
W polu Dokument wpisz "Umowa leasingu", a jako Formę nabycia wskaż: Pojazd w leasingu.
Zapisz pojazd. Od tego momentu z poziomu tego samochodu możesz dodawać faktury za raty leasingowe oraz wydatki eksploatacyjne (np. paliwo, serwis).
Zasady rozliczania opłat leasingowych i VAT
Rozliczenie kosztów podatkowych (KPiR) oraz podatku VAT zależy od typu pojazdu, jego poziomu emisji CO2 oraz sposobu użytkowania w firmie.
-
Odliczenie VAT:
50% VAT – gdy pojazd jest używany w trybie mieszanym (firmowo i prywatnie).
100% VAT – gdy pojazd służy wyłącznie do celów firmowych (wymaga ewidencji przebiegu, regulaminu i zgłoszenia VAT-26).
Część odsetkowa raty: Stanowi koszt uzyskania przychodu (KUP) w 100%, niezależnie od wartości samochodu.
Część kapitałowa raty i opłata wstępna: Podlegają limitowaniu proporcją, jeśli wartość pojazdu przekracza ustawowe progi.
Limity kosztów podatkowych dla części kapitałowej raty
Wartość pojazdu dla celów limitu wyznacza się jako kwotę netto powiększoną o nieodliczoną część VAT (np. +50% VAT przy użytkowaniu mieszanym):
| Typ pojazdu / Emisja CO2 | Limit KUP dla leasingu |
| Elektryczne i wodorowe (0 g CO2/km) | 225 000 zł |
| Niskoemisyjne (< 50 g CO2/km, np. hybrydy plug-in) | 150 000 zł |
| Spalinowe i hybrydowe (≥ 50 g CO2/km) | 100 000 zł |
Jeśli wartość samochodu przekracza przysługujący limit, część kapitałową zalicza się do kosztów według proporcji:
Proporcja = (Obowiązujący limit / Wartość pojazdu) x 100%
Przykład: Auto spalinowe o wartości 200 000 zł (netto + nieodliczony VAT). Proporcja wynosi 100 000 zł / 200 000 zł x 100% = 50%. Do kosztów (KPiR) zaliczysz 50% części kapitałowej każdej raty oraz 100% części odsetkowej.
Faktura zaliczkowa u dealera a opłata wstępna
Jeśli opłacasz zaliczkę u dealera przed uruchomieniem umowy leasingu:
Fakturę zaliczkową od dealera ujmujesz wyłącznie w rejestrze VAT zakupów (odliczasz 50% lub 100% VAT). Nie wpisujesz jej do KPiR jako koszt.
Fakturę korygującą od dealera (przenoszącą zaliczkę na finansującego) księgujesz analogicznie wyłącznie w rejestrze VAT.
Fakturę za opłatę wstępną od leasingodawcy księgujesz zarówno w rejestrze VAT, jak i w KPiR (w kolumnie Pozostałe wydatki z uwzględnieniem ewentualnej proporcji limitu).
Najem długoterminowy czy leasing operacyjny? Porównanie ofert dostępnych na rynku
Komentarze
Komentarze: 2
Dzień dobry,
A co z fakturą zaliczkową na poczet zakupu nowego samochodu w leasingu? Jak powinienem wprowadzić taką fakturę w systemie? Jak ją rozliczyć z US?
Samochodu jeszcze fizycznie nie ma, więc nie mogę dodać go do środków trwałych. Czy powinien stworzyć "wirtualny" pojazd i do niego przypisać fakturę zaliczkową?
Samochód będzie wykorzystywany w trybie mieszanym, więc VAT mogę odliczyć tylko w wysokości 50%.
pozdrawiam,
Mateusz Adamus
Jestem nievatowcem, a wprowadzając pojazd mam możliwość wyboru tylko między odliczaniem 50 a 100% VAT od rat leasingowych. Jak to wprowadzić poprawnie, tak żeby cała rata była uwzględniana w kosztach?
Zaloguj się, aby dodać komentarz.